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3.6.2021, Daniela Salkim

Risiken und Stolpersteine von Spezialprüfungen bei KMU

Spezialprüfungen richten sich auch bei KMU nicht nach dem Konzept der eingeschränkten Revision, sondern nach den Schweizerischen Prüfungsstandards (PS). Dies führt für KMU-Revisoren teilweise zu grösseren Herausforderungen. Der folgende Beitrag gewährt einen Überblick über ausgewählte Praxisprobleme.

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3.6.2021, Lukas Scherer, Rahel Nedi

Mitarbeiterbeteiligungen – Arbeits- und steuerrechtliche Fallstricke

Seit dem 1. Januar 2021 gelten Praxisneuerungen betreffend die steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbe­teiligungen. So begrüssenswert diese Neuerungen sind, so offen ist die konkrete Umsetzung durch die Kantone. Aus arbeitsrechtlicher Sicht ist der Gestaltungsspielraum bei der Ausarbeitung von Mitarbeiterbeteiligungen nicht abschliessend geklärt. Der vorliegende Beitrag will anhand praktischer Beispiele auf arbeits- und steuerrechtliche Fallstricke im Zusammenhang mit Mitarbeiterbeteiligungen eingehen.

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3.6.2021, Othmar Aeschi

Neuerungen im Gesellschafts- und Handels­registerrecht 2021: Hinweise für Praktiker

Per 1. Januar 2021 sind die neuen Bestimmungen des Handelsregisterrechts in Kraft getreten. Mit der Totalrevision des Handelsregisterrechts wurde beabsichtigt, die Qualität und Aktualität der im Handelsregister geführten Personendaten zu verbessern. Die Gesetzmässigkeit, die Rechtsgleichheit und die Übersichtlichkeit sollten zudem gestärkt und die Unternehmen durch Vereinfachungen von formellen Vorschriften entlastet werden. Schliesslich wurden die Handelsregistergebühren aufgrund der uneingeschränkten Geltung des Kostendeckungs- und Äquivalenzprinzips um rund einen Drittel gesenkt. Nachfolgend zeigt der Autor die wichtigsten Neuerungen der Handelsregisterrevision möglichst übersichtlich auf und gibt Hinweise für Praktiker.

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1.4.2021, Marco Passardi, Christian Bitterli

Verlustverrechnung nach OR – Aktuelle Fragen zur steuerrechtlich ­massgeblichen Jahresrechnung

Der Saldo der handelsrechtlichen Jahresrechnung bildet, nach Vornahme von allfälligen steuerrechtlichen Korrekturen, den Ausgangspunkt für die Steuerbemessung. Aufgelaufene Verluste (Verlustvorträge) können jedoch davon in gewissen Fällen in Abzug gebracht werden. Der vorliegende Beitrag illustriert ausgewählte Überlegungen dazu, welche aus Sicht von Buchführung und Rechnungslegung bedeutsam sind.

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1.4.2021, Branko Balaban, Markus Metzger

Steuerliche Aspekte im neuen Aktienrecht

Mit der Aktienrechtsrevision geht die Anpassung von verschiedenen steuerrechtlichen Bestimmungen einher. Im nachfolgenden Beitrag erläutern die Autoren ausgewählte steuerrechtliche Änderungen.

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1.4.2021, Stefanie Meier-Gubser

Der Verwaltungsrat im neuen Aktienrecht

Neue Möglichkeiten, neue Pflichten. Ein Hauptziel der Aktienrechtsrevision war die Verbesserung der Corporate Governance. Das neue Aktienrecht enthält neben Neuerungen betreffend Kapitalstruktur der Aktiengesellschaft, Aktionärsrechten und Generalversammlung auch neue Bestimmungen über den Verwaltungsrat. Für börsenkotierte Gesellschaften überführt es die Verordnung gegen übermässige Vergütungen ins Gesetz. Ausgewählte Punkte für den Verwaltungsrat.

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1.4.2021, Jens Hanebrink

Der «unabdingbare Erbanteil» als Problem der Nachlassplanung

Bei Vermögensübergängen von Todes wegen partizipiert der Staat im Rahmen der Erbschafts- und Schenkungssteuern gewissermassen mit einem «unabdingbaren Erbanteil». Zwar bleibt in der Schweiz der Vermögensübergang an direkte Nachkommen und Ehegatten regelmässig steuerlich verschont, dennoch gewinnen angesichts des Wandels von Lebensumständen und Familiensituationen1 steuerliche Aspekte bei der Nachlassplanung zunehmend an Bedeu­tung. Dies gilt vor allem dann, wenn durch die Besteuerung etwaige erbrechtliche Verfügungen des Erblassers faktisch aufgehoben und elementare Zielsetzungen der Nachlassplanung tatsächlich nicht umgesetzt werden.

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1.4.2021, Stefanie Meier-Gubser

Aktionäre und Generalversammlung im neuen Aktienrecht

Corporate Governance und Digitalisierung. Im Bestreben um eine Verbesserung der Corporate Governance erleichtert das neue Aktienrecht die Ausübung der Aktionärsrechte und ermöglicht den Gesellschaften, ihre Generalversammlungen an mehreren Tagungsorten, im Ausland oder virtuell durchzuführen. Ein Überblick über die wesentlichsten Neuerungen.

15.3.2021, Othmar Aeschi

Neuerungen im Gesellschafts- und Handels­registerrecht 2021: Hinweise für Praktiker

Per 1. Januar 2021 sind die neuen Bestimmungen des Handelsregisterrechts in Kraft getreten. Mit der Totalrevision des Handelsregisterrechts wurde beabsichtigt, die Qualität und Aktualität der im Handelsregister geführten Personendaten zu verbessern. Die Gesetzmässigkeit, die Rechtsgleichheit und die Übersichtlichkeit sollten zudem gestärkt und die Unternehmen durch Vereinfachungen von formellen Vorschriften entlastet werden. Schliesslich wurden die Handelsregistergebühren aufgrund der uneingeschränkten Geltung des Kostendeckungs- und Äquivalenzprinzips um rund einen Drittel gesenkt. Nachfolgend zeigt der Autor die wichtigsten Neuerungen der Handelsregisterrevision möglichst übersichtlich auf und gibt Hinweise für Praktiker.

10.3.2021, Michele Coduti

Berufskosten

Die notwendigen Auslagen, die unmittelbar für die Erzielung des Erwerbseinkommens aufgewendet werden, sind als Gewinnungskosten abziehbar. Im nachfolgenden Beitrag werden die Berufskosten gemäss dem Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG) erläutert. Zudem wird die Handhabung der Berufsauslagen in Zeiten von COVID-19 (Coronavirus) aufgezeigt.

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15.2.2021, Patric von Reding, Feri Cilurzo

Lohnabrechnungen per E-Mail versenden – effizient oder fahrlässig?

Infolge der bevorstehenden Anpassung des Schweizer Datenschutzrechts nach der verabschiedeten Revision (DSG-Revision) im September 2020 werden voraussichtlich auf Ende 2021 oder auf Anfang 2022 die neuen Bestimmungen in Kraft treten.

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15.2.2021, Markus Metzger, Branko Balaban

Teilrevision MWST-Gesetz

Die Eidg. Steuerverwaltung (ESTV) hat im Juni 2020 etwas überraschend eine Vernehmlassung zur Teilrevision des Mehrwertsteuergesetzes (MWSTG) gestartet. Die Vernehmlassung wurde Anfang Oktober 2020 beendet und wird nun ausgewertet. Im nachstehenden Artikel möchten die beiden Autoren die wichtigsten geplanten Veränderungen umschreiben, um jetzt schon für die anstehenden zum Teil grösseren Veränderungen zu sensibilisieren. Die Teilrevision des MWSTG soll frühestens per 1. Januar 2023 in Kraft treten.

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15.2.2021, Theresa Goop, Giorgio Meier-Mazzucato

Tinas-Prinzip: Bestimmung marktkonformer Unternehmer/-innen-Saläre in der Unternehmensbewertung

Im nachfolgenden Beitrag befassen sich die Autoren mit der Bestimmung der Unternehmer/-innen-Saläre, wobei ein neues, von Giorgio Meier-Mazzucato entwickeltes finanzdatenbasiertes Modell vorgestellt und empfohlen wird, nämlich das Tinas-Prinzip, als Akronym aus There-is-no-alternative-salary-Prinzip.

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15.2.2021, Marco Gehrig

Referenzwerte für Kennzahlen in der Praxis für OR-Jahresabschlüsse

Kennzahlen sind ein wichtiges Instrument in der finanziellen Führung. Allerdings besteht die Herausforderung, die Kennzahlen richtig zu interpretieren. Die Referenzwerte von börsenkotierten Unternehmen sollen als Orientierung für Jahresabschlüsse nach dem Rechnungslegungsrecht dienen.

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15.2.2021, Daniela Salkim

Der Ablauf der eingeschränkten Revision im Überblick

Im nachfolgenden Beitrag stellt die Autorin den Ablauf der eingeschränkten Revision im Überblick dar und gibt Empfehlungen für die Praxis.

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15.2.2021, Nicolas Facincani, Jacqueline Brunner, Matteo Ritzinger

Vaterschaftsurlaub: Rechtliche Aspekte

Am 27. September 2020 hat das Schweizer Stimmvolk im Rahmen eines Referendums über die Einführung einer Vaterschaftsentschädigung sowie eines Vaterschaftsurlaubs abgestimmt und der Einführung zugestimmt. Die ­Autoren stellen im nachfolgenden Beitrag die arbeitsrechtlichen Aspekte dar.

15.1.2021, Stefanie Meier-Gubser

Homeoffice-Pflicht ab 18. Januar 2021

Der Bundesrat hat am 13. Januar 2021 die Massnahmen im Kampf gegen die COVID-19-Pandemie verlängert und verschärft. Unter anderem sind Arbeitgeber ab dem 18. Januar 2021 verpflichtet, gegenüber ihren Mitarbeitenden Homeoffice anzuordnen, sofern dies möglich und mit verhältnismässigem Aufwand umsetzbar ist. Ist Homeoffice nicht möglich, gilt am Arbeitsplatz eine absolute Maskenpflicht, sobald sich mehr als eine Person in einem Raum aufhält. Besonders gefährdete Personen haben Anspruch auf besonderen Schutz. Die Verschärfungen dauern (vorerst) bis am 28. Februar 2021.

6.1.2021, Marc Bräutigam, Kevin Dietiker, Marc Hagmann, Stefanie Meier-Gubser

Rechtliche Neuerungen per 2021

Im Jahr 2021 treten auf Bundesebene neue Erlasse oder Änderungen bestehender Bestimmungen in Kraft, die den unternehmerischen Alltag direkt oder indirekt beeinflussen (können). Das Institut Treuhand und Recht hat Ihnen eine Auswahl davon als Übersicht zusammengestellt.

8.12.2020, Stefanie Meier-Gubser

Nach der KVI ist vor dem indirekten Gegen­vorschlag: Neue Sorgfalts- und Rechenschaftspflichten des Verwaltungsrats

Die Konzernverantwortungs-Initiative wurde am 29. November 2020 abgelehnt. Damit tritt – nach Ablauf der Referendumsfrist – der indirekte Gegenvorschlag des Parlaments vom Juni 2020 in Kraft. Dieser sieht für bestimmte Unternehmen zusätzliche Sorgfalts- und Berichterstattungspflichten vor. Der Verwaltungsrat ist für die Einhaltung dieser Pflichten sowohl zivil- als auch strafrechtlich verantwortlich.

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7.12.2020, Matthias Gartenmann, Darius Stuker

Die steuerrechtliche Einordnung von ­Kartellbussen birgt Herausforderungen

Kartellrechtliche Sanktionen werden ohne Rücksicht auf steuerrechtlich massgebende Unterscheidungen festgelegt. Eine frankengenaue Festlegung des gewinnschöpfenden Teils erfolgt durch die Wettbewerbsbehörde nicht. Für betroffene Unternehmungen stellt die Beweisbarkeit, Quantifizierbarkeit und Approximierbarkeit von gewinnabschöpfenden kartellrechtlichen Sanktionen damit eine steuerrechtliche Herausforderung dar.

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7.12.2020, Patric von Reding, Michael Gossweiler

Cloud vs. On-Premise

Die Begriffe Cloud-Computing und On-Premise sind heute in der IT-Fachwelt immer wieder zu hören. Was bedeuten diese IT-Fachwörter aber genau und was sollten Sie dazu wissen?

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7.12.2020, Roberto Di Nino

COVID-19-Pandemie und Jahresabschlüsse 2020

Die COVID-19-Pandemie und ihre wirtschaftlichen Auswirkungen werden verschiedene, zum Teil neue Fragestellungen in Bezug auf die Jahresabschlüsse 2020 aufwerfen. Dazu vermittelt der Autor im nachfolgenden Beitrag eine erste Auslegeordnung.

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7.12.2020, Lukas Scherer, Manuel Vogler

Patentbox und F & E-Überabzug: Sind sie der Mühe wert?

Seit dem 1. Januar 2020 stehen die Patentbox und der Zusatzabzug für F & E-Aufwendungen für die steuerliche Innovationsförderung in der Schweiz zur Verfügung. Die Kantone haben in der Ausgestaltung der Patentbox und des Zusatzabzugs für F & E-Aufwendungen einen einigermassen grossen Gestaltungsspielraum. Beträchtliche interkantonale Unterschiede in der steuerlichen Attraktivität sind das Resultat. Die Autoren stellen im nachfolgenden Beitrag die wichtigsten Überlegungen für die Praxisanwendung zur Patentbox sowie zum Zusatzabzug für F & E-Aufwendungen dar.

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7.12.2020, Marc’Antonio Iten

Quotenvermächtnis – Ein flexibles Instrument mit Tücken

Quotenvermächtnisse sind ein probates Mittel für eine flexible Nachlassregelung. In diesem Beitrag erläutert der Autor zahlreiche rechtliche Aspekte und zeigt auf, was in der Beratungspraxis beachtet werden sollte.