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Ob ein Steuerpflichtiger nach Saldosteuersätzen abrechnen darf und welche Steuersätze anzuwenden sind, hängt vom steuerbaren Umsatz ab. Der steuerbare Umsatz ist auch für die Befreiung von der Steuerpflicht massgebend. Vorliegend wird untersucht, inwiefern der Steuerpflichtige den massgebenden Umsatz über die Rechnungsstellung selbst beeinflussen kann.

Unter diesem Titel wurde in der Ausgabe 1/16 bereits einmal ein Beitrag publiziert. Seither ist die Zeit nicht stehen­ geblieben. Anlass genug, den Beitrag in einer aktualisierten Fassung noch einmal zu veröffentlichen. Im folgenden Beitrag stellen die Autoren die mehrwertsteuerlichen Auswirkungen auf die private Nutzung von Geschäftsfahrzeugen dar.

Verdecktes Eigenkapital ist ein Begriff aus dem Steuerrecht und durchbricht die handelsrechtliche Abgrenzung zwischen Eigen- und Fremdfinanzierung. Das Vorliegen von verdecktem Eigenkapital hat nicht nur Auswirkungen ­auf das steuerbare Eigenkapital einer Gesellschaft, sondern kann sich zudem sowohl auf deren steuerbaren Gewinn als auch auf das steuerbare Einkommen von nahestehenden natürlichen Personen auswirken. Der vorliegende Beitrag soll die Definition von verdecktem Eigenkapital, dessen Ermittlung sowie die sich daraus ergebenden steuer­lichen Konsequenzen anhand eines Praxisbeispiels beleuchten.

Erleidet ein Revisor oder ein Treuhänder eine Verletzung der Sicherheit von Personendaten, muss er prüfen, ob er verpflichtet ist, den Eidgenössischen Datenschutz- und Öffentlichkeitsbeauftragten (EDÖB) oder die betroffenen Personen darüber in Kenntnis zu setzen. Der vorliegende Beitrag erläutert den Begriff der Verletzung der Datensicherheit und die Prüfung zur Feststellung einer solchen Pflicht. Der Beitrag analysiert zudem den Umfang des Berufsgeheimnisses des Revisors und kommt zu dem Schluss, dass die Informationspflicht dadurch relativ eingeschränkt wird.

Das Arbeitsgesetz sieht einerseits Höchstarbeitszeiten vor. Andererseits gibt es auch Bestimmungen, die Arbeitgeber zu Arbeitsunterbrüchen verpflichten, damit sich die Arbeitnehmenden erholen und verpflegen können. Hierzu gehören die täglichen und wöchentlichen Ruhezeiten sowie die Pausen. Die jährlichen Ruhezeiten, d.h. die Ferien, werden durch das Privatrecht im Obligationenrecht geregelt.

Es gibt viele Gründe, warum Mitarbeitende im Ausland arbeiten. Praktiziert wird das schon lange, oft in Unkenntnis der Risiken oder im blinden Vertrauen («Es ist noch nie etwas passiert.»). Compliance geht anders – doch was ist, wenn sowohl die restriktive als auch die liberale Haltung Risiken bergen? Im nachfolgenden Beitrag stellen die Autoren mögliche Problemfelder beim Arbeiten im Ausland dar. Dabei fokussieren sie sich hauptsächlich auf die sozialversicherungsrechtliche Unterstellung von grenzüberschreitenden Tätigkeiten.

Im nachfolgenden Beitrag stellen die Autoren dar, welche Massnahmen der Verwaltungsrat einer Aktiengesellschaft gemäss der Aktienrechtsrevision 2020 in Krisensituationen ergreifen muss.

Nach Ansicht von OECD^{1, 2} und G20³ ist die Besteuerung von grossen, international tätigen Unternehmensgruppen aufgrund der zunehmenden Globalisierung nicht mehr zeitgemäss. Unternehmensgruppen sollen inskünftig mindestens 15 Prozent Steuern auf ihren Gewinnen bezahlen. So das Prinzip zur Besteuerung von Unternehmensgruppen gemäss OECD und G20. Im nachfolgenden Beitrag geben die Autoren einen Überblick zur Funktionsweise der OECD-Mindestbesteuerung.⁴

Die Altersvorsorge bereitet seit Jahren zunehmend Sorgen. Den Sozialwerken, weil sie sich mit stark zunehmenden Ausgaben konfrontiert sehen. Den Menschen, weil sie den Lebensstandard im Alter nicht halten können und durch die höhere Lebenserwartung der Finanzbedarf steigt. Eine Motion von Ständerat Erich Ettlin sollte die private Selbstvorsorge stärken. Vom ursprünglichen Gedanken ist allerdings nicht viel übrig geblieben.

Am 1. Januar 2025 sind die geänderten Bestimmungen des schweizerischen IPRG (Bundesgesetz über das Internationale Privatrecht) in Kraft getreten. Im nachfolgenden Beitrag stellen die Autoren die Änderungen dar.

Im Jahr 2025 treten auf Bundesebene neue Erlasse oder Änderungen bestehender Bestimmungen in Kraft, die den unternehmerischen Alltag direkt oder indirekt beeinflussen (können). Das Institut Treuhand und Recht von TREUHAND|SUISSE hat Ihnen eine Auswahl davon als Übersicht zusammengestellt.

Überall, wo es um vertrauliche Daten geht, müssen Bildschirme auch bei kurzem Verlassen des Arbeitsplatzes gesichert werden. Die Treuhandbranche ist besonders betroffen, weil sie vertrauliche Dokumente bearbeitet: persönliche Steuer- und Kundendaten, Bankauszüge, Versicherungsnachweise, Finanztransaktionen, Portfolios und mehr.

Ein Gesetzesartikel mit vier Absätzen regelt die Aufbewahrungspflicht. Das scheint eine einfach zu erfüllende Vorschrift zu sein. Aber … eine genauere Betrachtung kann zu Schweissperlen auf der Stirn führen.

Die Teilrevision des Mehrwertsteuergesetzes (MWSTG) wurde durch das Parlament bereits im Sommer 2023 beschlossen. Die anschliessende Referendumsfrist ist unbenutzt abgelaufen. Der Bundesrat hat daraufhin im August 2024 beschlossen, die Teilrevision MWSTG wie auch die revidierte Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV) per 1. Januar 2025 in Kraft zu setzen. Im nachfolgenden Beitrag werden die wichtigsten Eckpunkte der Teilrevision MWSTG wie auch der revidierten MWSTV vorgestellt und der sich abzeichnende unmittelbare Handlungsbedarf dazu aufgezeigt.

Unsere Art der Fortbewegung hat einen direkten Einfluss auf das Klima. In der Schweiz entfallen rund 41 Prozent der gesamten CO₂-Emissionen auf den Mobilitätssektor.¹ Auch Unternehmen streben zunehmend danach, ihre CO₂-Bilanz zu verbessern, um gesteckte Nachhaltigkeitsziele zu erreichen. Es überrascht daher nicht, dass Elek­tromobilität (E-Mobilität) nicht nur im privaten Bereich, sondern auch bei Geschäftsfahrzeugen stark an Bedeutung gewinnt. Der nachfolgende Beitrag fokussiert sich auf die steuerlichen Herausforderungen, denen Unternehmen bei der Umstellung auf E-Mobilität gegenüberstehen.

Beitrag in zwei Teilen von P. Montavon / I. Jabbour (Teil 1) und M. Jau / M. Gartenmann (Teil 2).

Die Autoren zeigen im vorliegenden Beitrag ausgewählte praxisbezogene Fragestellungen zur Deklaration in der Schweizer Steuererklärung von natürlichen Personen und veranschaulichen dies anhand von Fallbeispielen.

Im nachfolgenden Beitrag stellt die Autorin den Ablauf der eingeschränkten Revision im Überblick dar und gibt Empfehlungen für die Praxis.

Im Anschluss an den ersten Teil, der den materiellen Aspekten des Gesetzes gewidmet war, beschreibt dieser zweite Teil der allgemeinen Übersicht über die Lex Koller die Regeln, die für die Erteilung der Bewilligung gelten (Bewilligungs- oder Verweigerungsgründe und Verfahren), und befasst sich anschliessend mit den zuständigen Behörden, den von ihnen erlassenen Verfügungen sowie dem Beschwerdeverfahren. Schliesslich werden die verschiedenen Sanktionen behandelt, die bei Verstössen gegen das BewG verhängt werden können.

Das BewG, die sogenannte Lex Koller, ist anwendbar, wenn eine «Person im Ausland» (im Sinne dieses Gesetzes) an einem Immobiliengeschäft in der Schweiz beteiligt ist. Dieser zweiteilige Artikel beschreibt die allgemeine Funktionsweise der Lex Koller und stützt sich dabei auf die jüngste Bundesrechtsprechung, die Lehre und die geltenden Bundesrichtlinien.
Dieser erste Teil befasst sich mit den Anwendungsregeln der Lex Koller sowie mit den Ausnahmetatbeständen, die den Erwerb eines Grundstücks ohne entsprechende Bewilligung ermöglichen. Im zweiten Teil werden die Grundsätze für die Erteilung der Bewilligung, die zuständigen Behörden, deren Verfügungen und das Beschwerdeverfahren sowie die verschiedenen Sanktionen bei Verstössen gegen das BewG erörtert.